بيانات الإدخال - المتطلبات
1. يجب الاحتفاظ بالبيانات اللازمة لدعم عرض أداء الشركة وإجراء الحسابات اللازمة.
2. يجب أن يكون تقييم المحفظة قائما على أساس السوق) ال يستند إلى القيمة الدفترية أو على أساس التكلفة (.
3. الحد الأدنى للتقييم الفصلي لجميع الفترات قبل 1 يناير 2001.
4. الحد الأدنى للتقييم الشهري للفترات ما بين 1 يناير 2001 و 1 يناير 2010. ابتداء من 1 يناير 2010، يجب أن يكون التقييم الشهري هو نهاية الشهر التقويمي (أي آخر يوم عمل من الشهر).
5. يجب تقييم قيمة المحافظ في اليوم الذي يتم فيه تلقي تدفقات نقدية خارجية كبيرة) تبدأ في 1 يناير 2010 (. لم يتم تحديد تعريف "التدفقات النقدية الخارجية الكبيرة" - يجب على كل شركة تحديد المبلغ (أو النسبة المئوية للحساب) الذي يشكل تدفق نقدي كبير لكل مركب.
6. تاريخ التداول هو الفترات التي تبدأ في 1 يناير 2005. وبعبارة أخرى، ينعكس الأصول في حساب في اليوم الذي تم تداوله، وليس في تاريخ التسوية.
7. المحاسبة على أساس الاستحقاق لجميع الأوراق المالية ذات الدخل الثابت. وبعبارة أخرى، إذا كان الدخل قد اكتسب (إذا كان المالك لديه مطالبة قانونية ملزمة لهذا الدخل)، فإنه يجب أن تدرج في إجمالي قيمة الأصول.
8. يجب أن تكون تواريخ تقييم البداية والانتهاء متسقة، ويجب أن تكون نهاية السنة التقويمية ما لم يتم الإبلاغ عن المركب في السنة المالية غير التقويمية.
بيانات الإدخال - التوصيات
1. محاسبة استحقاق توزيعات األرباح) أي، كما في تاريخ توزيعات األرباح السابقة (.
2. يجب أن يكون عرض عائد صافي الرسوم على جميع رسوم إدارة الاستثمار.
3. تقويم التقويم في نهاية الشهر (حتى 1 يناير 2010، عندما يكون مطلوبا).
منهجية الحساب - المتطلبات
1. إجمالي العائد - يشمل الدخل، بالإضافة إلى الأرباح والخسائر المحققة، بالإضافة إلى الأرباح والخسائر غير المحققة.
2. معدالت العائد املرجحة بالوقت، مرتبطة هندسيا. وبالمقارنة مع معدل العائد المرجح بالأموال، تزيل هذه المنهجية أثر التدفقات النقدية الخارجية.
3. يجب التعامل مع التدفقات النقدية الخارجية عند تلقيها بشكل متسق. ه. يجب أن يكون لكل مركب سياسة موثقة:
أ. وبالنسبة للفترات التي تبدأ في 1 يناير 2005، يجب على الشركات استخدام معدلات عائد تقريبية تتكيف مع التدفقات النقدية المرجحة يوميا.ب. وبالنسبة للفترات التي تبدأ في 1 يناير 2010، يجب على الشركات تقييم أي محفظة تتلقى تدفقات نقدية خارجية كبيرة.
4. يجب أن يتم بناء المركبات من خالل عوائد الحافظة الفردية المرجحة بأصول باستخدام قيم الفترة األولى وجميع التدفقات النقدية الخارجية.
5. ويجب أن تدرج العوائد النقدية (وما يعادلها) في حالة وجود نقد في الحساب الفردي.
6. يجب أن تكون العوائد صافية من تكاليف التداول الفعلية. ال يسمح بتقدير مصاريف التداول) عند تحديد اإلجمالي أو الصافي (.
7. إن العوائد المركبة ذات وزن مرجعي يتم تحديدها من قبل (على الأقل) التقييم ربع السنوي للمحافظ الفردية.ابتداء من 1 يناير 2010، المعيار هو التقييم الشهري.
منهجية الحساب - التوصيات
1. ويجب الوفاء بالعائدات على الضرائب المقتطعة غير القابلة للاسترداد، ولكن إذا أمكن استصلاحها، ينبغي استحقاق المبلغ.
2. وينبغي أن تؤدي العائدات المركبة إلى زيادة وزن الأصول الفردية على أساس شهري (مطلوب ابتداء من عام 2010).
3. يجب تقييم المحافظ في تاريخ استلام التدفقات النقدية الخارجية الكبيرة) مطلوب ابتداء من عام 2010 (.
ديسكلوسوريس - ريكيريمنتس
1. كيف يتم تعريف "الشركة" (لتحديد إجمالي الأصول الثابتة والامتثال على مستوى الشركة)؟ إذا تم إعادة تعريف الشركة، أذكر التاريخ والسبب في ذلك.
2. توافر قائمة من تركيبات الشركة، وكيف يتم تعريفها. إذا أعيد تعريف مركب، حدد التاريخ والسبب.
3. وصف للمركب، ومستوى الحد الأدنى للأصول.
4. العملة المستخدمة للتعبير عن الأداء، وما إذا كانت هناك أوجه عدم اتساق بين معالجة المركب ومعاملة المعيار.
5. وجود واستخدام ومدى الأوراق المالية المشتقة.
6. يجب أن يكون "إجمالي الرسوم" و "صافي الرسوم" محددا بوضوح على بيانات العودة.
7. كيف يتم التعامل مع الضرائب المقتطعة في الحسابات (الإجمالي أو الصافي). وإذا كانت المعايير المرجعية صافية من الضرائب، يجب عليها أن تكشف عن الأساس الضريبي للمعيار مقابل المركب.
8. وعندما تتعارض القوانين المحلية مع نظام جيبس، تقدم وصفا للصراع وتذكر حقيقة أن المعايير المحلية تستخدم.
9. بالنسبة للفترات التي سبقت 1 يناير 2000، والتي ليست في حالة امتثال، تحدد الفترات التي يتم فيها عدم امتثالها.
10. بالنسبة لعوائد النحت (للفترات التي سبقت 1 يناير 2010)، حدد الطريقة التي يتم من خلالها تخصيص النقد.
11. جدول الرسوم المناسبة.
12. بالنسبة للمركبات ذات الرسوم المجمعة (رسوم التفاف التي تسمح للعميل بدفع مبلغ محدد لرسوم إدارة الاستثمار ورسوم الوسيط)، وهو مؤشر على النسبة المئوية للحسابات ذات الرسوم المجمعة وأنواع الرسوم المختلفة المضمنة.
13. بالنسبة لعائدات إجمالي الرسوم، يتم خصم أي رسوم أخرى غير مصاريف التداول.
14. نذكر أن المعلومات الإضافية عن حساب الأداء وإعداد التقارير متاحة عند الطلب.
15. الدولة ما إذا كان تم استخدام سوبادفيسور في أي جزء من الحساب.
16. اشرح أي أحداث مهمة من شأنها أن تساعد عميل أو عميل محتمل على تفسير سجل الأداء.
الإفصاحات - التوصيات
1. إذا كانت لدى الشركة شركات شقيقة أخرى ضمن أحد الوالدين الرئيسيين للشركات، فقدم الإفصاح عن تلك الشركات الأخرى.
2. تحديد ما إذا كان التغيير في منهجية الحساب قد أدى إلى تأثير مادي على الأداء.
3. إذا تم التحقق من الشركة، قائمة الفترات التي يغطيها التحقق والتي لم تخضع لفترات التحقق على نطاق الشركة.
التقديم والإبلاغ - المتطلبات
1. لكل مركب:
أ. خمس سنوات على الأقل من الأداء، أو منذ إنشائها إذا كانت الشركة في وجود أقل من خمس سنوات.بعد تقديم خمس سنوات، يجب على الشركة إضافة أداء كل عام حتى يكون لها سجل 10 سنوات.ب. العائدات السنوية لجميع السنوات
c. عدد الحسابات، ما لم يكن المركب أقل من خمسة حسابات.
د. مقدار الأصول في المركب، ونسبة الأصول الثابتة التي يمثلها هذا المركب.
ه. التشتت (ه) انتشار العائدات السنوية داخل مركب)، ما لم يكن المركب أقل من خمسة حسابات.
2. إذا كانت العوائد غير متوافقة مع جيبس مرتبطة (لفترات قبل 1 يناير 2000)، وتوفير الكشف عن هذه الحقيقة.
3. إذا كانت الحسابات أو المركبات أقل من سنة واحدة، فلا يسمح بتخصيص رقم الأداء السنوي.
4. يجب ربط سجل حافل من الانتماء السابق عندما:
أ. يتم توظيف جميع صناع القرار الاستثماري في الشركة الجديدة، وعملية سليمة وسجلات وثيقة ودعم الأداء المبلغ عنها.
ب. يتم الكشف عن حقيقة أن النتائج ترتبط ارتباطا سابقا.
5. إذا تم الحصول على شركة أخرى من قبل شركة أخرى، يجب أن ترتبط تركيبات أداء كلتا الشركتين بالعائدات الجارية إذا تم تحويل جميع الموجودات بشكل جوهري.
6. إذا حصلت شركة متوافقة (أو تم الحصول عليها من قبل) شركة غير متوافقة، والشركات لديها سنة واحدة لجعل المركبات في الامتثال.
7. إذا تم عرض عوائد نحت التدريجي، والنسبة المئوية للمركب ممثلة في نحت التدريجي.
8. وإذا ما استخدمت حسابات غير مدفوعة الأجر، فإن النسبة المئوية للمركب الممثلة بحسابات غير مدفوعة الأجر.
9. العائد الإجمالي للمقياس المرجعي المناسب.
التقديم والإبلاغ - التوصيات
1. إرجاع إجمالي رسوم إدارة الاستثمار والرسوم الإدارية وقبل الضرائب.
2. العوائد التراكمية لجميع الفترات (المركبة والمقياس القياسي).
3. متوسط مرجح متساوي ومتوسط عوائد لكل مركب.
4. الرسوم البيانية والرسوم البيانية لكل من البيانات المطلوبة والموصى بها.
5. عوائد لفترات زمنية ربع سنوية (و / أو أقصر).
6. العائدات المركبة والمرجعية السنوية (لفترات تزيد عن 12 شهرا).
7. تدابير المخاطر على المستوى المركب (e. g بيتا، خطأ التتبع، المدة المعدلة، نسبة شارب).
8. بعد تقديم البيانات المطلوبة لمدة خمس سنوات المطلوبة، إحضار أي أجزاء متبقية من البيانات السابقة.